進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是怎么辦理

如何做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時,不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額.若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時,用紅字記入.

1、購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項稅額之前,先做了進(jìn)項抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進(jìn)項稅額抵扣.

2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:

下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(1)購進(jìn)固定資產(chǎn);

(2)用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(3)用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(4)用于集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(5)非正常損失的購進(jìn)貨物;

(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十二條規(guī)定:

已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的,應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減.無法準(zhǔn)確確定該項進(jìn)項稅額的,按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目有購進(jìn)固定資產(chǎn)、用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、非正常損失的購進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等等，關(guān)于進(jìn)項稅額有什么不懂的可以問問進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是怎么辦理中老師。