進項稅額大于銷項稅額需不需要計提城建稅等附加稅

進項稅額大于銷項稅額需要計提城建稅等附加稅嗎

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計算.應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項-進項小于0自然也就不用計提了。

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設(shè)費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應(yīng)繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計算的,當(dāng)月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時,如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。

進項大于銷項的會計分錄

進項大于銷項，不用單獨做分錄，只需要將多余的金額留底即可，一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

對于進項稅額大于銷項稅額，本身不需要繳納增值稅，可以不用單獨做分錄。

進項大于銷項不用單獨做分錄，將多余的金額留底就行，月份終了時，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅從“應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”里，到了月末，當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。詳細的分錄設(shè)置是怎么做就看看進項稅額大于銷項稅額需不需要計提城建稅等附加稅文章。