繳納企業(yè)所得稅會計分錄

1、企業(yè)計提所得稅費用時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業(yè)繳納所得稅費用時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

3、企業(yè)期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)計提和繳交所得稅費用時，應當通過“所得稅費用”等科目以及“應交稅費”相關二級科目核算。

　　所得稅費用是核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的涉及所得稅項目的支出。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。