季度企業(yè)所得稅要如何填寫收入
收入和成本都是季度的收入和成本,不是當(dāng)月的,因?yàn)槭羌径鹊膱?bào)表。
企業(yè)所得稅申報(bào)的收入總額怎么填寫
所得稅收入總額就是你們所開增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的不含稅的總額。
具體計(jì)算時(shí):
應(yīng)交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%
注明:所得率由稅務(wù)機(jī)關(guān)來定,各個(gè)企業(yè)有所不同
最后,應(yīng)交所得稅的多與少,不能扣除成本費(fèi)用,而是根據(jù)你的總收入來定的。
稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系(一)稅法優(yōu)先原則:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算.(注:《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)
例如,職工福利費(fèi)的范圍,在財(cái)務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致,而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了,在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件，如果不一致,就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。
在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn),如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān),但是由對(duì)方承擔(dān)這部分費(fèi)用,在實(shí)際操作中,如果沒有繳納個(gè)人所得稅,稅務(wù)部門還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。
(二)稅法協(xié)調(diào)原則:對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》
(三)稅法空白原則:稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。
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