企業(yè)所得稅年報中的管理費用怎么填寫
管理費用、財務費用分別填在第5行和每6行.
第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本項目應根據(jù)"管理費用"科目的發(fā)生額分析填列.
第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用.本項目應根據(jù)"財務費用"科目的發(fā)生額分析填列.
管理費用不用單獨填列,應納稅所得額以會計利潤為基礎進行調(diào)整,會計利潤已經(jīng)核算過管理費用.后邊調(diào)整明細項目里有業(yè)務招待費等需要調(diào)整的項目.
稅收金額是稅法允許扣除的金額,與會計金額相比差為調(diào)整金額。
企業(yè)所得稅年報怎么填寫本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的查賬征收居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。
第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務收入"和"其他業(yè)務收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務成本"和"其他業(yè)務成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.
第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.
第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報.
第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準則等的比照填報.
第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或負債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)
第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準則等的比照填報.
第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.
第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.
“財務費用”是籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用，“銷售費用”是銷售商品和材料時發(fā)生的費用，這兩個科目都是根據(jù)《期間費用明細表》(A104000)中對應的欄目進行填寫。企業(yè)所得稅年報中的管理費用怎么填寫中還介紹了年報中其余項目是怎么填報，快來看看!