企業(yè)所得稅年報(bào)中工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的填寫說(shuō)明
所得稅匯算清繳中工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支出需要填寫在職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出：填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。
(3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)。
(5) 第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。
企業(yè)所得稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)部門規(guī)章的規(guī)定，企業(yè)稅前撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，如果不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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