企業(yè)所得稅年報中期間費(fèi)用如何填寫
本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的查賬征收居民納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財務(wù)費(fèi)用”等項目。
一、有關(guān)項目填報說明：
1、第1列“銷售費(fèi)用”：填報在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。
2、第2列“其中：境外支付”：填報在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項目的金額，其中金融企業(yè)填報在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。
3、第3列“管理費(fèi)用”：填報在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項目的金額。
4、第4列“其中：境外支付”：填報在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項目的金額。
5、第5列“財務(wù)費(fèi)用”：填報在財務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項目的金額。
6、第6列“其中：境外支付”：填報在財務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項目的金額。
7、第1行至第25行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項目金額進(jìn)行填報，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報負(fù)數(shù)。
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