計提工資怎樣做會計分錄？

問：計提工資怎樣做會計分錄？

　　答：

1.計提工資

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。