超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

　　某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當?shù)囟悇詹块T對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤)。

　　由于超額列支了工資、交際應酬費，當?shù)囟悇諜C關(guān)對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

　　計提所得稅時，

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金

　　支付罰款時，

　　借：利潤分配--稅收罰款 5000

　　貸：銀行存款 5000

　　繳交稅金時，

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：銀行存款